补缴去年的企业所得税-4/如何做分录？补缴以前年度或本年度税款的税前扣除及会计处理一、会计处理企业根据税法规定需要补缴以前年度税款的，属于上期差错的，按照企业会计准则28号-4的规定办理否则应计入补缴纳税期损益。
1、 补缴以前年度或本年度税金税前扣除及账务处理1。会计处理企业根据税法规定需要补缴以前年度纳税的，属于上期差错的，应当按照“企业会计准则第28号会计政策，否则应计入补缴纳税期损益。补缴税应缴纳的罚款和滞纳金计入当期损益。对于大股东或实际控制人代表上市公司无偿缴纳或承担的税款，上市公司股东缴纳或承担的税款、罚款、滞纳金计入所有者权益。
具体账务处理:1。补缴上年度或本年度在税中发生的罚款和滞纳金记入当期“营业外支出”科目；2.补缴当年税按规定计入当年损益或成本、资产科目。比如固定资产和无形资产，因为不能抵扣增值税的进项税额，所以要按照调整后的账面价值，在剩余使用寿命内折旧或摊销。3.补缴本年税金按规定计入上年损益或成本和资产，受影响的损益不重大会计 差错，直接计入当期损益。
2、 补缴税款和滞纳金账务如何处理[问题]我们是外资企业，执行新的会计标准。2009年查了2007年的印花税和土地使用税，补缴 20000元税和5000元滞纳金。我应该如何处理账目？【答案】会计应交税费补缴可视为上期差错因计算错误、疏忽或曲解事实所致。根据“企业会计准则第28号会计政策、会计预计变更和差错 更正”，企业应采用追溯重述法。
即借记“以前年度损益调整”，贷记“应交税费、印花税、土地使用税”，计算受调整影响的所得税和会计利润及利润分配项目的金额，分别进行调整。这些项目的调整不仅要调整2009年的期初报表，还要调整2007年和2008年的相关比较数据。缴纳的税款滞纳金计入当期营业外支出。在税收方面，除了补缴税之外，补缴税也会影响企业当年应纳税额所得税。
3、 补缴上年度企业 所得税如何做分录合理。你好！补缴上年所得税:借:上年损益调整贷:应交税金所得税支付本次汇算清缴税款时，分录如下:借:应交税金所得税贷:银行存款调整未分配。补充付款的会计处理所得税: 1。补缴所得税；借方:以前年度损益调整；贷:应交税费所得税2，结转以前年度损益；借:利润分配未分配利润；贷:以前年度损益调整。
滞纳金和罚款:借:营业外支出；贷款:银行存款。结算后补缴of所得税of会计的分录有:(1)补充规定:借方:未分配利润补缴enterprise所得税。【问题】-3/: 1的会计处理。补充提及所得税；借方:以前年度损益调整；贷:应交税费所得税2，结转以前年度损益；借:利润分配未分配利润；贷:以前年度损益调整。
